Миндоходов Украины публикует реестр выданных и полученных налоговых накладных за декабрь 2014г.

 

ИА "ТИРАС" продолжает серию публикаций материалов, подготовленных Государственной налоговой инспекцией Киевского района города Одессы, где излагаются ответы на актуальные для налогоплательщиков вопросы нового порядка налогооблoжения.

 

      Государственная налоговая инспекция в Киевском районе Одессы доводит до сведения плательщиков, с 1 декабря 2014 действует ряд изменений в порядке заполнения Реестра выданных и полученных налоговых накладных (новый реестр выданных и полученных налоговых накладных и порядок его заполнения утверждены приказом Министерства финансов Украины от 22.09.2014 № 958 и вступил в силу с 1 декабря 2014).

Раздел I «Выданные налоговые накладные»:

  - Количество граф в этом разделе увеличилось - было 13, стало 16. Свое законное место нашли поставки, облагаемых НДС по ставке 7%: в графах 10 (база налогообложения) и 11 (сумма НДС). Кроме того, графу действующего реестра (освобождены, а также те поставки, которые не являются объектом обложения НДС) теперь разделены на две графы: 13 - для освобожденных от НДС операций и 14 - для операций, которые не являются объектом обложения НДС ;

  - Устранены противоречия, которая возникала при заполнении графы 6 в случае применения условного ИНН «400000000000». Напомним, что Порядок заполнения реестра, утвержденный приказом Миндоходив от 25.11.13 № 708 требовал указывать в этой графе 0, а Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденной приказом Миндоходив от 14.01.14 № 10 приписывал указывать в соответствующей графе налоговой накладной условный ИНН. Теперь это противоречие устранено: в графе 6 реестра следует указывать условный ИНН, который стоит в налоговой накладной (п. 2 раздел III Порядка № 958).

Раздел II «Полученные налоговые накладные»:

  - Количество граф в этом разделе увеличилось - с 16 до 21. Так, появилась новая графа 9 для отображения доли использования уплаченного (начисленного) НДС в операциях, облагаемых НДС.

  - Для отображения приобретений по основной ставке 20% и ставке 0% теперь предусмотрены отдельные графы 10 и 11, 14 и 15 соответственно (в старом реестре такие приобретения отображались в графах 9 и 10). Введены новые графы 12 и 13 для отображения приобретений лекарственных средств и изделий медицинского назначения по ставке 7%. Графы, предназначенные для остальных показателей, остались неизменными, но уместились в порядковых номерах.

Также есть некоторые изменения в заполнении графы 5 (вид документа), а именно:

  - При использовании кассового метода налогового учета к определенному виду документа добавляется буква «К» (например «ПНПК»). Это означает, что сумма налога включается в налоговый кредит в отчетном периоде, на который приходится дата оплаты приобретения;

в случае корректировки (уменьшения) налогового кредита по контролируемым операциям на основании бухгалтерской справки («БО») с видом документа, которым подтверждается факт такой операции, добавляются буквы «КО», например «БОПНПКО».